あなたの不動産を無料で査定
譲渡所得税の仕組みからシミュレーションまで
不動産を売却して利益が出ると、利益に対して譲渡所得税がかかります。譲渡所得税は不動産を売却する際にかかる経費の中で大きな割合を占めますが、計算方法がわかりにくいと感じる人もいるでしょう。
不動産を売却後に想定以上の税額が発生して困らないように、売却前に譲渡所得税に対する理解を深めておくことをおすすめします。今回は、譲渡所得税の仕組みや計算方法をできるだけわかりやすく解説していきます。
今は読んでいる時間が無い!という方、この記事の要点はこちら目次
譲渡所得税と呼ばれることもありますが、具体的な税金の名前は所得税と住民税です。
譲渡所得税は、以下の計算式で求めます。
譲渡所得税=譲渡所得×税率
譲渡所得税は分離課税という種類の税金で、給与所得や事業所得などの他の所得と分けて計算します。
また、譲渡所得税を納税するには確定申告が必要です。売却した翌年の2月16日〜3月15日までに忘れずに税務署に申告しましょう。
譲渡所得=売却価格 -(取得費※1+譲渡費用※2)
※1 取得費:不動産の購入金額と購入時にかかった経費
例:登録免許税、不動産取得税、土地の測量費
※2 譲渡費用:不動産を売却するために直接かかった経費
例:仲介手数料、売主が支払った印紙税、土地を売却するための建物の解体費
注意点は、建物の取得費=購入時の価格全額ではないという点です。建物の取得費の計算には、後述する減価償却が必要になります。また、不動産を相続・贈与で取得した場合の取得費は、被相続人が購入した当時の金額です。
譲渡費用は売却するために直接かかった経費となります。そのため、修繕費や固定資産税など、建物を管理するためにかかった経費は譲渡費用に加算できません。
土地の取得費は購入代金と経費の合計ですが、建物の取得費は以下のように減価償却費を控除した金額になります。
建物の取得費=(購入代金+購入にかかった経費)- 減価償却費
建物は、年数が経過するごとに価値が下がっていく資産です。そのため、購入から売却までに下がった価値を計算して控除する必要があります。この計算を減価償却と言います。
減価償却費の計算方法は、売却する不動産の目的が事業用か非事業用かによって変わりますが、ここではマイホームなどの非事業用の場合の計算式の解説です。
減価償却費=(建物の購入代金+購入にかかった経費)×90%×償却率※1×経過年数※2
構造 | 償却率 |
---|---|
木造 | 0.031 |
木造モルタル | 0.034 |
鉄筋コンクリート造 | 0.015 |
不動産を相続した場合や購入当時から年月が経っている場合、購入費用がわからなくなっているケースもあるでしょう。取得費が不明の場合は、売却価格の5%を取得費とすることができます。
譲渡所得税は、所有期間が5年以下か5年超えかで税率が変わります。所有期間が5年以下の場合は短期譲渡所得、5年超えの場合は長期譲渡所得です。
各期間別の譲渡所得の税率は以下の通りです。
税率 | ||
---|---|---|
所得税 | 住民税 | |
短期譲渡所得 | 30% | 9% |
長期譲渡所得 | 15% | 5% |
例えば長期譲渡所得が1000万円の場合、所得税と住民税は以下の通りになります。
譲渡所得税(所得税・住民税)=課税譲渡所得×税率
例:所得税150万円=1000万円×税率15%
住民税50万円=1000万円×税率5%
また、令和19年までは所得税と住民税に加えて、復興特別所得税の納税も必要です。復興特別所得税は、所得税額の2.1%で計算します。
例:所得税150万円の場合、復興特別所得税は31500円です。
復興特別所得税31500円=所得税額150万円×税率2.1%
譲渡所得税は所有期間によって税率が大きく異なるため、所有期間の数え方に注意が必要です。
短期譲渡所得・長期譲渡所得どちらの税率が適用されるかは、売却した年の1月1日時点で、所有期間が5年超えているかどうかで判断されます。
例えば、令和3年中に不動産を売却した場合、取得した時期が平成27年12月31日以前であれば長期譲渡所得、平成28年1月1日以降であれば短期譲渡所得です。実際の所有期間が5年を超えていても、1月1日基準で5年以下となる可能性があるので注意が必要です。
尚、相続した不動産の所有期間は、相続した日ではなく被相続人の取得時期を基準に考えます。
これまでの解説をもとに、譲渡所得税のシミュレーションをしていきます。シミュレーションの条件は以下の通りです。
◆条件
※100円未満切り上げて計算しています。
1. 減価償却費を計算する
減価償却費1230.4万円=(購入代金6000万円+購入経費300万円)×90%×償却率0.031×7年
3. 取得費を計算する
取得費5069.6万円=(購入代金6000万円+購入経費300万円)- 減価償却費1230.4万円
3. 譲渡所得を計算する
譲渡所得2530.4万円=売却価格8000万円 -(取得費5069.6万円+譲渡費用400万円)
4. 譲渡所得税を計算する
A:所得税379.6万円=譲渡所得2530.4万円×15%
B:住民税126.5万円=譲渡所得2530.4万円×5%
C:復興特別所得税8万円=所得税379.6万円×税率2.1%
→譲渡所得税514.1万円=A379.6万円+B126.5万円+C8万円
前章のシミュレーションでは、譲渡所得税が500万円以上もかかりました。このように譲渡所得の金額によっては、税額の負担が大きくなってしまいます。そのため、マイホーム売却時の譲渡所得税には、税額の負担軽減のための特例制度が設けられています。
例えば居住用財産を譲渡した場合の3000万円の特別控除の特例では、売却で得た利益から最大3000万円を控除可能です。また、所有期間が10年を超えるマイホームを売却する場合は、譲渡所得税の軽減税率が適用される可能性もあります。
ただし、特例制度の適用を受けるには、一定の条件を満たす必要があります。特例制度について興味がある人は、以下の記事も参考にしてください。
不動産を売却して得た利益にかかる譲渡所得税は、譲渡所得の金額によっては数百万円になることもあります。売却前に、購入価格や所有期間などを確認し、税額のシミュレーションをしておくことをおすすめします。
また、特例制度を上手に活用すれば譲渡所得税を節税できるので、適用を受けられるものがないか確認してみてくださいね。
【10分で納得】不動産売却 5つのポイント
不動産売却が「納得できる取引」となるよう、押さえておくべき5つのポイントについてご紹介
【記事更新日】
不動産売却で失敗しないための査定方法
不動産売却時の相場確認方法から、失敗しない査定依頼の方法まで
【記事更新日】
不動産売却にかかる仲介手数料
不動産売却時の仲介手数料の目安から売却にかかる費用まで
【記事作成日】
不動産売却にかかる税金と損しないための節税方法
課税譲渡所得の計算方法から、特別控除の詳しい説明、提出が必要な資料について解説
【記事作成日】
不動産売却時にかかる消費税
不動産売却における消費税の扱いから計算方法まで
【記事作成日】
不動産売却後の確定申告と注意点
煩雑な確定申告と必要書類から注意点まで解説
【記事作成日】
不動産売却における必要書類
不動産売却時から売却後の確定申告での必要書類まで解説
【記事作成日】
マンションを売却するか、賃貸に出すか
マンションを売却するか、賃貸に出すか悩んでいる方に抑えるべきポイントをご紹介
【記事更新日】
定期借地権付きマンションへの住み替え・買い替え
マンションの住み替え、買い替えをご検討されている方に、定期借地権付きマンションについて解説
【記事更新日】
不動産売却完了までの流れ
不動産売却の全体の流れを解説
【記事更新日】
不動産売却における不動産会社選びのポイント
売却を強みとする不動産会社の探し方を紹介
【記事更新日】
不動産売却時の売り出し価格の決め方
売り出し価格を決める際の抑えるべきポイントをご紹介
【記事更新日】
不動産売却にかかる費用
不動産売却にかかる費用の一覧と目安まで
【記事更新日】
一戸建て住宅の資産価値と持ち家志向の変化
リセールバリューと価格の下落率、持ち家志向の意識調査から読み解く一戸建て住宅
【記事更新日】
【不動産売却】抵当権がついている家や土地を売る場合
抵当権のついた不動産の売却方法の注意点や売却方法
【記事作成日】
相続した不動産を売却する際のポイント
相続した不動産売却にかかる税金や節税に関する特例まで
【記事作成日】
不動産売却時の税金計算方法とシミュレーション
不動産売却時の税金計算方法から譲渡所得税シミュレーションまで
【記事作成日】
不動産売却時にかかる手数料について
不動産売却時の手数料から仲介手数料の注意点まで
【記事作成日】
不動産売却におすすめな不動産会社のチェックポイント
不動産売却を成功させる不動産会社選びのチェックポイントと注意点
【記事作成日】
外国籍の方が不動産売却時に必要な手続きや注意点
手続きのポイントから税金について
【記事作成日】
空き家を売却する際の注意点
注意点から税金の特例制度まで
【記事作成日】
不動産売却時:路線価、固定資産税評価額を使用した売却価格の計算方法など
路線価の定義から計算方法まで
【記事作成日】
不動産売却時に契約書をチェックする際のポイントや契約時の必要書類
契約時のチェックポイントから手続きの注意点まで
【記事作成日】
不動産売却の登記費用について
不動産売却時の登記の必要性から登記費用の計算方法まで
【記事作成日】
不動産売却時の媒介契約の種類と特徴(一般媒介契約・専任媒介契約・専属専任媒介契約)
3種類の媒介契約の違いから媒介契約締結時の注意点まで
【記事作成日】
【3000万円の特別控除とは】不動産売却で必要な税金の知識
3000万円の特別控除の詳細からその他の特例制度まで
【記事作成日】
不動産売却時に委任状が必要なケース
委任状を作成する際のチェックポイントから代理人による手続きの注意点まで
【記事作成日】
不動産売却時:取得費の計算方法とは
譲渡所得を計算する際の取得費の計算に必要な知識からシミュレーションまで
【記事作成日】
不動産売却時のお悩み別相談先
不動産売却時に関わる6つの専門家の特徴と頼れる不動産会社の選び方
【記事作成日】
不動産の売却方法と注意点
はじめての不動産売却で失敗しないための知識
【記事作成日】
不動産の売却にかかる期間はどれくらい
早く売却するためのポイントから売却が長引くケースまで
【記事作成日】
不動産売却で贈与税がかかる場合とは
贈与税の基礎知識から負担を軽減させる方法まで
【記事作成日】
不動産を売却した場合の固定資産税について
買主との清算方法から確定申告時の注意点まで
【記事作成日】
共有名義の不動産を売却するには
4つの売却方法から売却時の注意点まで
【記事作成日】
不動産売却する際、土地の測量が必要なケース
測量の基礎知識から費用・期間・流れまで
【記事作成日】
不動産売却にかかる印紙税とは
印紙税に関連するQ&Aから節税できるケースまで
【記事作成日】
不動産売却時の節税対策
個人・法人が不動産を売却する際にかかる税金の種類から特例制度まで
【記事作成日】
不動産が売れない理由と対処法
買主の行動パターンから考える、あなたの不動産が売れない6つの理由
【記事作成日】
不動産売却を止めたい場合の注意点
手続きの進行度別の注意点とキャンセル時の違約金
【記事作成日】
家や土地の権利証を紛失した場合【不動産売却時】
権利証・登記識別情報の特徴から紛失時の売却方法まで
【記事作成日】
不動産売却時の内覧を成功させるコツとは
内覧準備のポイントから成約率UPのコツ・当日の注意点まで
【記事作成日】
不動産売却時の価格交渉について
価格交渉のタイミングや値下げ幅の相場から、売り出し価格設定時のヒントまで
【記事作成日】
不動産の売却を入札方式で行う方法
入札方式のメリット・デメリット、流れなど
【記事作成日】
相続や離婚で家を財産分与する場合
不動産を財産分与する方法から財産分与の注意点・費用まで
【記事作成日】
不動産売却時のハウスクリーニングが効果的な2つのケースとは?
ハウスクリーニングの費用相場から失敗しない時期・注意点・業者選びのポイントまで
【記事作成日】
不動産売却後もそのまま住める「リースバック」の仕組みとトラブル5選
リースバックのメリット・デメリットから失敗を防ぐための注意点まで
【記事作成日】
不動産売却後に健康保険料・介護保険料が上がる人がいる? それはなぜ?
健康保険料・介護保険料が上がる仕組みと保険料アップを抑える方法
【記事作成日】
不動産売却時の値下げのタイミング・値下げ幅の目安とは?
売主が損をしないためのポイントと値下げを避け続けるリスク
【記事作成日】
【不動産一括査定後の断り方】不動産会社への上手な対応方法
お断り時のポイント・注意点、メールによる具体的な断り方
【記事作成日】
不動産売却時にふるさと納税で節税する仕組み・計算方法・注意点
節税できる仕組みやふるさと納税の控除上限額の計算方法、制度利用時の注意点
【記事作成日】
不動産売却を行うなら知っておきたいREINS(レインズ)について
不動産売却に欠かせないREINS(レインズ)の仕組みから見方まで
【記事作成日】
【不動産売却】住宅ローンが残ったまま住み替える際に抑えるべきポイント
住宅ローンの残っている住宅から住み替える際の売却戦略から節税方法まで
【記事作成日】
空き家は売却するべき?意外とかかる固定資産税や維持費
空き家にかかる費用から放置するデメリットまで
【記事作成日】
【不動産売却】売買契約締結の際の手付金とは?
売買契約を締結する時の手付金の相場や仕組みを徹底解説
【記事作成日】
【不動産売却】反復継続と見なされない為の注意点
不動産売却で気を付けたい反復継続の注意点から該当しやすいケースまで
【記事作成日】
不動産の売却前にリフォームは必要?後悔する前に知っておきたい売却事情
不動産売却前のリフォームが失敗しやすい理由やリフォームにかかる費用、注意点
【記事作成日】
農地所有者は不動産売却で苦労する?その理由と売却時の流れ・費用
農地の売却が難しいと言われる理由や売却方法から費用まで
【記事作成日】
不動産売却時の依頼先はどこがいい?不動産会社それぞれの特徴をご紹介
不動産売却時における依頼先の選び方から不動産会社の特徴別メリット・デメリットまで
【記事作成日】
不動産の売却はどんな営業担当者へ依頼するべき?見極めポイント7選
不動産売却時に営業担当者が重要な理由と、売却を成功に導く営業担当者を見極めるチェックポイント7選
【記事作成日】
不動産売買の買付証明書って何?買主が提出するメリット・デメリット
売主が買付証明書を受け取った際のチェックポイントから買付証明書に関するトラブルまで
【記事作成日】
【転勤時の不動産売却】売るかどうかの判断基準や流れ・注意点とは?
転勤時に不動産を売却・賃貸するメリット・デメリットから売却時の流れ・注意点まで
【記事作成日】
土地の売却方法とは?【不動産売却時の流れ・注意するべき土地の特徴】
土地を売却する際の6つのステップから売却時にかかる費用、注意が必要な土地の特徴まで
【記事作成日】
不動産査定にかかる費用と注意点
不動産査定の依頼先から査定書の読み方まで
【記事作成日】
進化し続けるAIによる不動産査定
気になるAIによる不動産査定の仕組みや精度を解説
【記事作成日】
不動産一括査定のメリット、デメリット
相性の良い不動産会社探しには不動産一括査定サイトがおすすめ
【記事作成日】
不動産査定書とは?無料版・有料版それぞれの特徴と違い
不動産査定時の必要書類から査定の賢い活用方法まで
【記事作成日】
不動産査定の結果を比較する際のポイントや注意点
自分に合った不動産会社を選ぶ際のヒント
【記事作成日】
不動産の査定前に必要な準備と注意点
7つの確認事項と査定に失敗しないための注意点
【記事作成日】
不動産査定を自分で行う方法と査定で失敗しないための基礎知識
不動産の相場を自分で調べる方法から査定前に知っておきたい基礎知識まで
【記事作成日】
【不動産査定のポイント】評価が高くなる不動産の特徴とは?
不動産会社が査定時に考慮するポイントと不動産査定を上手に活用するポイント
【記事作成日】
表面利回りと実質利回りの基本的な捉え方
利回りについての基本的な捉え方をご紹介
【記事更新日】
【不動産投資】バランスシートで見るアパート経営
バランスシートを使ってアパート経営の資産状況の変化を解説
【記事更新日】
【不動産投資】資産価値をアップさせるリフォーム
リフォームでご自宅の資産価値を上げる方法についてご紹介
【記事更新日】
【不動産投資】アパート経営を失敗しないために-建物の名義について
相続税対策でアパート経営をはじめる場合の建物名義について
【記事更新日】
あなたの不動産を無料で査定